8.1 Hoofdlijnen jaarrekening

Deze toelichting betreft de geconsolideerde jaarrekening van de Stichting Katholieke Universiteit Brabant en de verbonden partijen Stichting Universiteitsfonds, TIAS Business School BV en TiU-Holding BV. Hieronder is de exploitatie 2022 vergeleken met de begroting en de realisatie van het voorgaande jaar.

Tabel 8.1 Exploitatie op hoofdlijnen (bedragen x € 1.000)

Tilburg University heeft 2022 afgesloten met een geconsolideerd overschot van m€ 6,3 tegen -/- m€ 3,3 begroot. 

Hieronder worden de belangrijkste verschillen tussen de begroting en jaarrekening toegelicht.

Rijksbijdrage

• Tilburg University heeft in 2022 via de Rijksbijdrage aanvullende compensatie ontvangen voor derving van inkomsten na invoering van de halvering van het collegegeld voor 1^ste jaars bachelorstudenten (m€ 3,0). Dit na extern onderzoek waaruit bleek dat Tilburg University door de groei van de afgelopen jaren onvoldoende gecompenseerd was.

• In juli 2022 is het Bestuursakkoord afgesloten tussen universiteiten en OCW, wat heeft geleid tot een aanvullende Rijksbijdrage. Tilburg University heeft als gevolg hiervan middelen ontvangen voor sectorplannen en starters- en stimuleringsbeurzen. De toewijzing van de sectorplanmiddelen en starters- en stimuleringsbeurzen is niet normatief, hetgeen betekent dat het niet bestede deel van deze baten op de balans geplaatst mag worden en derhalve geen impact heeft op het resultaat. Eind 2022 is m€ 11,3 van de ontvangen Rijksbijdrage op de balans geplaatst.

Collegegelden

• De inkomsten uit collegegelden liggen vrijwel in lijn met de begroting. De beperkte plus op deze post is gerelateerd aan hogere baten uit instellingscollegegelden, als gevolg van een hogere instroom niet-EER studenten dan waar bij de begroting rekening mee werd gehouden.

Baten in opdracht van derden

• Faculteiten geven aan dat de krapte op de arbeidsmarkt ook gevolgen heeft voor extern gefinancierde onderzoeksprojecten. Hierdoor starten projecten later of lopen deze vertraging op. Dit vertaalt zich in lagere baten.

Personele lasten

• Het beeld wat betreft de personele lasten is gemengd. Enerzijds is er als gevolg van de afgesloten CAO sprake van een stijging van de kosten. Anderzijds hebben faculteiten en divisies te maken met uitstroom en met vacatures die langer openstaan en/of lastiger ingevuld kunnen worden. Per saldo is de WP-bezetting in 2022 met 55 Fte toegenomen. In 2021 was dit per saldo 18 Fte. Van de 195 WP vacatures in 2022, zijn er 44 (nog) niet worden ingevuld; ter vergelijking in 2021 betrof het 168 geplaatste WP vacatures waarvan er 20 niet ingevuld konden worden. De observatie dat de arbeidsmarkt krapper is geworden, wordt hiermee bevestigd. Op totaalniveau vertaalt zich dit in minder personele lasten dan begroot.

Afschrijvingen

• De afschrijvingslasten vallen lager uit dan begroot. Dit is voornamelijk het gevolg van lagere investeringsbedragen voor recent geactiveerde projecten en vertraging in enkele lopende projecten, waardoor deze niet meer in 2022 zijn geactiveerd en hiervoor geen afschrijvingslasten zijn gerealiseerd.

Overige lasten

• Ten opzichte van de begroting zijn de overige lasten lager uitgevallen. De niet volledig gerealiseerde besteding van de Decentrale Arbeidsvoorwaardengelden bij Bestuursposten vormt een deel van de verklaring. Invulling van een deel van de begrote besteding zou volgen na vaststelling van de nieuwe strategie en is uiteindelijk pas in juli 2022 door het Lokaal Overleg vastgesteld, waardoor onderbesteding niet te voorkomen was. Onderbesteding in de realisatie van de strategische projecten vormt daarnaast ook een deel van de verklaring.

Het exploitatieresultaat 2022 is uitgekomen op een overschot van m€ 6,3 (2021: m€ 4,1). Gecorrigeerd voor bijzondere posten is het resultaat m€ 3,3 waarmee het positieve verschil met de begroting in lijn ligt met de verschillen in voorgaande jaren.

Tabel 8.2 Resultaat gecorrigeerd voor bijzondere posten (bedragen in €)

De volgende tabel geeft een beeld van de balansontwikkeling in 2022:

Tabel 8.3 Omvang en samenstelling balans (bedragen x € 1.000)

• De immateriële vaste activa betreft goodwill bij de aankoop van Nimbas Business School door TIAS; dit wordt tot en met 2026 lineair afgeschreven. De goodwill wordt jaarlijks door middel van een impairment test getoetst.

• De materiële vaste activa betreft gebouwen, terreinen, terreininrichting, inventaris en apparatuur. In 2022 staat tegenover een investering van m€ 13,7 een afschrijving van m€ 14,7, waardoor de boekwaarde per ultimo m€ 152,3 bedraagt.

• De financiële vaste activa betreffen alleen vastrentende obligaties. Door herwaardering is de waarde met k€ 38 afgenomen. Er zijn geen obligaties aangekocht of verkocht. Alle beleggingen van Tilburg University voldoen aan de Regeling beleggen, lenen en derivaten OCW.

• De liquide middelen zijn mede als gevolg van de ontvangen middelen in het kader van het bestuursakkoord met m€ 31,6 toegenomen tot m€ 98,1, derhalve is de kasstroom uit operationele activiteiten m€ 45,0 positief. Door hogere investeringen in materiële vaste activa is de kasstroom uit investeringsactiviteiten iets sterker afgenomen dan in 2021 , met -/- m€ 13,3 in 2022 ten opzichte van m€ -/-12,8 in 2021. De kasstroom uit financieringsactiviteiten is 0 doordat er geen langlopende schulden meer zijn in 2022.

• De voorzieningen zijn per saldo met m€ 0,1 afgenomen en bedragen m€ 7,7. De personele voorzieningen voor reorganisatie en wachtgeld zijn gedaald en het eigen risico WGA, jubilea en langdurige ziekte zijn gestegen. De voorziening voor spaarverlof is nagenoeg gelijk gebleven.  De overige voorziening asbest is eveneens op het niveau van 2021 gebleven.

• De stijging van de kortlopende schulden per ultimo 2022 tot m€ 118 hangt samen met de nog niet bestede middelen uit het bestuursakkoord. (m€ 8). Deze middelen zijn niet normatief toegewezen en op de balans geplaatst als vooruitontvangen baten. Deze middelen zijn hierdoor beschikbaar voor besteding in latere jaren. Daarnaast is het vooruitontvangen collegegeld op de balans met m€ 9,4 toegenomen.

Het eigen vermogen (exclusief aandeel derden) is gestegen naar m€ 150. De solvabiliteit is in 2022 als gevolg van de toename van de vooruitontvangen bedragen op de balans iets gedaald en de current ratio is door met name de liquiditeitsontwikkeling verbeterd naar 1,03. Tilburg University bewaakt de posities ten opzichte van de signaleringsgrenzen van de Inspectie van het Onderwijs ten aanzien van solvabiliteit, current ratio, weerstandsvermogen, rentabiliteit en huisvestingsratio scherp.